?稅務申報出現差額的會計分錄

2020-12-21 07:54 來源:會計學堂
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稅務申報出現差額的會計分錄怎么處理?正常情況下企業申報稅務辦理的時候可以分為一般納稅人和小規模納稅人企業的,相關的科目處理資料小編老師會在下述文章中進行詳細的介紹,希望對你們理解是有所幫助的.

稅務申報出現差額的會計分錄

一、一般納稅人的會計處理

1、在"應交稅費-應交增值稅"科目下增設"營改增抵減的銷項稅額"專欄,用于記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額;同時,"主營業務收入"、"主營業務成本"等相關科目應按經營業務的種類進行明細核算.

2、企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費-應交增值稅"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

3、對于期末一次性進行賬務處理的企業,期末,按規定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費-應交增值稅"科目,貸記"主營業務成本"等科目.

二、小規模納稅人的會計處理

1、試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的,按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減"應交稅費-應交增值稅"科目.

2、企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅.借記"應交稅費-應交增值稅"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

3、對于期末一次性進行賬務處理的企業,期末,按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"主營業務成本"等科目.

稅務申報出現差額的會計分錄

增值稅納稅申報表中留抵稅額如何填報?

1.增值稅納稅申報表中留抵稅額有兩個數據,一是上期留抵稅額,二是期末留抵稅額,

本表第13項"上期留抵稅額"欄數據,為納稅人前一申報期的"期末留抵稅額"數,該數據應與"應交稅金–應交增值稅"明細科目借方月初余額一致.

2.本表第20項"期末留抵稅額"欄數據,為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續抵扣的進項稅額.該數據應與"應交稅金–應交增值稅"明細科目借方月末余額一致.

稅務申報出現差額的會計分錄怎么處理?綜合以上內容所述,其實我們都知道企業在稅務辦理過程中出現了差額,那么作為一般納稅人企業是可以計入營改增抵減的銷項稅額的科目,如果是小規模納稅人企業應交稅費下的應交增值稅科目處理的;更多關于稅務的辦理資料都在本網站上,感興趣的都可以來試試.

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