?匯算清繳職工教育經費的納稅調整?

2020-12-21 07:51 來源:會計學堂
87
匯算清繳職工教育經費的納稅調整怎么處理?一般來說企業的職工教育經費是否可以稅前扣除主要是取決于是否超過了比例,如果超過了比例則是不可以進行稅前扣除的,并且也不可以結轉到以后年度進行扣除的,具體的資料如下文.

匯算清繳職工教育經費的納稅調整?

針對一般企業而言,根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十二條規定,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除.

這個政策里面"準予在以后納稅年度結轉扣除"與工會經費和職工福利費不同,工會經費和職工福利費超過限額是不予稅前列支的,同時不能結轉至以后納稅年度扣除.

匯算清繳職工教育經費的納稅調整?

適用8%的扣除比例的目前有幾種情況?

(1)根據財稅〔2017〕79號《關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》,經認定的技術先進型服務企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除.

享受8%扣除比例的技術先進型服務企業應當符合下列條件:

I從事《技術先進型服務業務認定范圍(試行)》中的一種或多種技術先進型服務業務,采用先進技術或具備較強的研發能力.其中服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務業務領域范圍屬于《技術先進型服務業務領域范圍(服務貿易類)》

II企業的注冊地及生產經營地在示范城市或創新發展試點地區(含所轄區、縣、縣級市等全部行政區劃)內;

III企業具有法人資格;

IV具有大專以上學歷的員工占企業職工總數的50%以上;

V從事《技術先進型服務業務認定范圍(試行)》中的技術先進型服務業務取得的收入占企業當年總收入的50%以上,從事《技術先進型服務業務領域范圍(服務貿易類)》中的技術先進型服務業務取得的收入占企業當年總收入的50%以上;

VI從事離岸服務外包業務取得的收入不低于企業當年總收入的35%.

(2)根據《關于高新技術企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2015〕63號):高新技術企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除,超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除.

匯算清繳職工教育經費的納稅調整怎么做?綜合以上內容所述,其實我們都知道按照小編老師整理的資料,如果企業在匯算清繳中職工福利費用額度沒有超過規定的額度是可以稅前扣除并且還可以在以后的年度中進行扣除;但是如果是超過了就不可以在扣除了,相關的資料請來本網站上進行搜索.

相關文章
  • ?一般納稅人開具的普票可以抵扣嗎?
    一般納稅人開具的普票可以抵扣嗎?肯定不可以的,不管是一般納稅人企業還是小規模納稅人企業開具的增值稅普票都是不可以抵扣進項稅額,只有一般納稅人的增值稅專用發票才可以抵扣的,相關的介紹資料都可以參考下文.
    2020-12-10 72
  • ?公司購買汽車的貸款利息如何入賬?
    公司購買汽車的貸款利息如何入賬?通常情況下公司在購買汽車時是通過貸款的方式進行支付的,那么在會計處理上則是通過財務費用的科目進行記錄的,相關的介紹資料都在下述小編老師匯總的資料中,歡迎你們來閱讀全文.
    2020-12-10 143
  • ?自產產品用于職工福利消費稅計算?
    自產產品用于職工福利消費稅計算?同樣是需要繳納消費稅的,一般來說公司在生產產品的時候就已經征收了對應的消費稅的,用于集體福利的時候可以不用再納稅處理,更加詳細的政策內容歡迎你們來閱讀小編老師整理的資料.
    2020-12-10 116
  • ?小規模納稅人技術維護費會計分錄
    小規模納稅人技術維護費會計分錄如何處理?首先我們知道小規模納稅人企業的稅控設備技術維護費用是可以申請抵扣處理的,因此會計分錄上則是通過管理費用和營業外收入類科目核算的,具體的資料歡迎你們來閱讀下述內容.
    2020-12-11 73
  • ?運輸途中合理的損耗計入存貨成本嗎?
    運輸途中合理的損耗計入存貨成本嗎?其實根據小編老師的經驗,企業在運輸過程中發生的貨物合理損耗的部分,在會計處理上往往都是將其計入采購成本核算的,并不是做存貨成本的科目核算,相關的資料請你們來閱讀.
    2020-12-11 66
  • ?增值稅發票系統技術維護費會計分錄
    增值稅發票系統技術維護費會計分錄怎么處理?其實根據小編老師的經驗,企業的稅控設備技術維修費用是可以申請全額抵扣的,因此在會計處理上的可以將其計入減免稅款和營業外收入的科目進行核算,具體的內容請參考下文.
    2020-12-11 93
相關問題