?一般納稅人免稅進項怎么做?

2020-12-19 06:34 來源:會計學堂
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一般納稅人免稅進項怎么做?根據小編老師的理解,其實一般納稅人的增值稅如果是屬于免稅稅款,那么對方是不會開具增值稅專用發票給你的,因此相關的進項稅額是需要做轉出處理的,具體的資料請來閱讀下文.

一般納稅人免稅進項怎么做?

免稅進項轉出的會計分錄:

借:庫存商品(或原材料等)

貸:應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉出)

購進免稅商品,銷貨方是不會開具增值稅專用發票的,也不存在轉出問題.

免稅企業采購原材料時取得增值稅專用發票,或者企業購進的原材料用于生產免稅產品,就需要做進項稅額轉出.

一般納稅人免稅進項怎么做?

全免增值稅企業的會計分錄應該如何做?

1.小規模納稅人直接減免增值稅的會計處理.

月份終了時,將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額,按6%或4%的征收率計算免征增值稅稅額.作會計分錄如下:

借:主營業務收入

貸:應交稅金--應交增值稅

借:應交稅金--應交增值稅

貸:補貼收入

注:此種處理個人存在不同意見,小規模納稅人免征增值稅,完全可以不核算免繳的增值稅稅額,即不必進行會計處理,免稅銷售收入減銷售成本即為企業毛利.不必單獨計入補貼收入.

2.一般納稅人直接減免增值稅的會計處理.

月份終了,按免稅主營業務收入和適用稅率計算出銷項稅額,然后減去按稅法規定方法計算的應分攤的進項稅額,其差額即為當月銷售免稅貨物應免征的稅額.

結轉免稅產品(商品)應分攤的進項稅額,作會計分錄如下:

借:主營業務成本(應分攤的進項稅額)

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

一般納稅人免稅進項怎么做?整體上來說,其實通過小編老師針對一般納稅人企業的免稅商品的資料介紹,相信你們都知道企業購買免稅商品是不會受到增值稅專用發票的,那么由此產生的進項稅額是不會進行抵扣處理的,如果你們對此上文講解的資料還有什么問題,那么都可以來本網站上進行咨詢.

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